【供应商开的销售折让的会计分录】在企业采购过程中，有时会遇到供应商因商品质量问题、价格调整或促销活动等原因，向买方提供销售折让。这种情况下，买方需要根据实际收到的折让金额进行相应的会计处理。以下是关于“供应商开的销售折让”的会计分录总结。
一、会计处理原则
当供应商开具销售折让时，通常意味着买方在购入商品后，由于某些原因获得了价格上的优惠。对于买方而言，这相当于减少了应付账款或冲减了已确认的成本。因此，会计处理应体现对原采购成本的调整。
二、常见情况及会计分录
| 情况说明 | 原采购分录（假设已入库） | 销售折让发生后的会计分录 |
| 1. 已付款，但收到销售折让 | 借：库存商品 10,000 贷：银行存款 10,000 | 借：银行存款 500 贷：库存商品 500 |
| 2. 已付款并已入库，但未结算 | 借：库存商品 10,000 贷：应付账款 10,000 | 借：应付账款 500 贷：库存商品 500 |
| 3. 未付款，收到销售折让 | 借：库存商品 10,000 贷：应付账款 10,000 | 借：应付账款 500 贷：库存商品 500 |
| 4. 已部分付款，收到销售折让 | 借：库存商品 10,000 贷：银行存款 6,000 贷：应付账款 4,000 | 借：银行存款 300 贷：库存商品 300 |
三、注意事项
- 销售折让是否影响增值税：若供应商开具的是红字发票，则可能涉及增值税进项税额的转出或调整。
- 是否需要重新确认成本：如果商品已经发出或销售，需根据实际情况调整主营业务成本。
- 及时与供应商沟通：确保销售折让的金额和时间点准确无误，避免后续税务或审计问题。
四、总结
供应商提供的销售折让实质上是对原采购价格的一种调整，买方应根据具体情况调整应付账款或库存商品账户。合理处理销售折让有助于保持财务数据的真实性和准确性，同时也能优化企业的采购成本管理。
以上内容基于实际业务场景整理，适用于一般制造业、零售业等企业日常会计处理参考。
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