【计提所得税会计分录怎么做】在企业日常的财务核算中，所得税的计提是一项重要的工作。根据税法规定，企业在每个会计期间结束时，需要根据当期的应纳税所得额计算应缴纳的所得税，并进行相应的会计处理。以下是关于“计提所得税会计分录怎么做”的详细说明。
一、基本概念
1. 应纳税所得额：
是指企业按照税法规定计算出的，在一定期间内应缴纳所得税的收入总额减去允许扣除的成本、费用和损失后的金额。
2. 所得税费用：
是企业根据应纳税所得额计算出的应缴纳的所得税金额，属于企业的费用类科目。
3. 应交税费——应交所得税：
是企业应缴未缴的税款，属于负债类科目。
二、计提所得税的会计分录
企业计提所得税时，通常需要做以下会计分录：
| 会计科目 | 借方金额（元） | 贷方金额（元） | 说明 |
| 所得税费用 | ××× | 计提当期所得税费用 | |
| 应交税费——应交所得税 | ××× | 计提应缴所得税 |
示例：
假设某企业当期应纳税所得额为100,000元，适用税率为25%，则应计提的所得税为25,000元。
会计分录如下：
借：所得税费用 25,000
贷：应交税费——应交所得税 25,000
三、注意事项
1. 税法与会计差异：
企业在计算应纳税所得额时，可能会因会计政策与税法规定的不同而产生暂时性差异，需根据具体情况调整。
2. 递延所得税：
如果存在可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异，还需确认递延所得税资产或负债。
3. 实际缴纳时的分录：
当企业实际缴纳所得税时，应做如下分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
四、总结
计提所得税是企业财务核算中的重要环节，正确的会计分录能够确保企业财务报表的真实性和合规性。企业应根据当期的应纳税所得额准确计算并计提所得税费用，同时及时确认应交税费，避免税务风险。
| 关键点 | 内容说明 |
| 计提依据 | 应纳税所得额 |
| 常见科目 | 所得税费用、应交税费——应交所得税 |
| 分录格式 | 借：所得税费用；贷：应交税费 |
| 实际缴纳分录 | 借：应交税费；贷：银行存款 |
| 注意事项 | 税法与会计差异、递延所得税等 |
通过规范的会计处理，企业可以更好地管理税务成本，提高财务透明度和合规性。
以上就是【计提所得税会计分录怎么做】相关内容，希望对您有所帮助。
