【收回已核销的坏账准备怎么写会计分录】在企业日常经营过程中，应收账款因客户违约等原因可能被确认为坏账，并进行核销处理。但在后续期间，若该笔应收账款被成功收回，需对之前核销的坏账准备进行相应的会计处理。以下是关于“收回已核销的坏账准备”的会计分录总结。

一、会计分录总结

说明：

- 第一步是将实际收到的款项记入银行存款，并冲减应收账款。

- 第二步是对之前已经核销的坏账准备进行恢复，同时将对应的资产减值损失冲回，以反映真实财务状况。

二、操作流程解析

1. 前期核销坏账：企业在发现应收账款无法收回时，会根据计提的坏账准备进行核销，减少应收账款和坏账准备。

2. 后期收回款项：当企业再次收到该笔款项时，首先需要将应收款项重新确认，即借记“银行存款”，贷记“应收账款”。

3. 调整坏账准备：由于该笔款项已被收回，意味着之前的坏账判断有误或客户还款能力有所改善，因此需要将原已核销的坏账准备予以恢复，同时冲回之前确认的资产减值损失。

三、注意事项

- 在进行会计处理前，应确保该笔款项确实已到账，并核实相关凭证。

- 若企业采用的是备抵法，应确保坏账准备账户余额正确，避免出现账务不一致的情况。

- 若坏账准备已全部冲销，但又收回部分款项，应根据实际情况调整相关科目。

四、小结

收回已核销的坏账准备是一项常见的会计处理业务，涉及两个关键步骤：一是确认实际收款，二是调整坏账准备及资产减值损失。通过合理的会计分录，能够准确反映企业的财务状况和经营成果，也符合会计准则的相关规定。

如需进一步了解不同会计制度下的具体处理方式，建议结合企业所采用的会计政策进行详细分析。

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