【出纳日记账的做法】在企业的日常财务管理中，出纳工作占据着非常重要的位置。而出纳日记账作为记录企业资金流动的重要工具，是出纳人员必须掌握的基本技能之一。正确、规范地填写出纳日记账，不仅有助于企业内部的财务控制，还能为后续的审计和税务申报提供可靠的依据。

一、出纳日记账的基本概念

出纳日记账是指按照时间顺序，逐日、逐笔记录企业现金和银行存款的收支情况的账簿。它主要反映企业货币资金的增减变动情况，是企业资金管理的基础资料。出纳日记账通常分为“现金日记账”和“银行存款日记账”两种，分别用于记录现金和银行账户的资金变化。

二、出纳日记账的登记要求

1. 按时间顺序登记：每一笔经济业务都应按照发生的先后顺序进行登记，确保账务清晰、可追溯。

2. 内容完整：每笔业务要注明日期、凭证号、摘要、收入或支出金额以及余额等信息，做到简明扼要、条理清楚。

3. 数字准确：金额的书写要规范，避免涂改。如出现错误，应按照规定的方法更正，不得随意划改。

4. 及时核对：每日结束时，应对现金和银行存款的余额进行核对，确保账实相符。

三、出纳日记账的登记流程

1. 审核原始凭证：出纳人员在办理每笔收支业务前，需先审核相关的原始凭证，确认其真实性、合法性和完整性。

2. 填制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，填制相应的记账凭证，并标明会计科目和金额。

3. 登记日记账：将已审核的记账凭证内容，按照时间顺序登记到出纳日记账中，确保每一笔业务都有据可查。

4. 结账与核对：每日营业结束后，出纳人员应进行结账，计算当日的现金和银行存款余额，并与实际库存或银行对账单进行核对，确保账目一致。

四、注意事项

- 出纳日记账应使用统一格式的账页，保持整洁美观。

- 对于大额资金往来，应特别注意审核手续是否齐全。

- 每月月末应将出纳日记账与总账进行核对，确保数据一致。

- 严禁私自挪用公款或伪造账目，维护财务纪律。

五、总结

出纳日记账虽然看似简单，但却是企业财务管理中不可或缺的一环。只有认真对待每一笔资金的进出，才能确保企业财务的安全与稳定。对于出纳人员而言，不仅要熟练掌握登记方法，还要具备高度的责任心和严谨的工作态度，这样才能为企业的发展提供坚实的财务保障。