【纳税调整项目明细表中其他栏怎么填写】在企业所得税汇算清缴过程中，纳税人需要填报《纳税调整项目明细表》（A105000），用于详细列示企业在计算应纳税所得额时，对会计利润进行的各项调整事项。其中，“其他”栏作为补充说明部分，用于填写未在前几项中列明的调整项目。
正确填写“其他”栏，有助于税务机关全面了解企业的纳税调整情况，避免因信息不全而引发的税务风险。以下是对“其他”栏填写内容的总结与说明，并附有参考表格格式。
一、什么是“其他”栏？
“其他”栏是《纳税调整项目明细表》中的一个辅助栏目，主要用于填写不属于已列出的调整项目的其他纳税调整事项。例如：
- 某些特殊政策规定的调整事项；
- 企业内部自行制定的调整项目；
- 税务机关另有要求但未明确列示的调整事项等。
该栏目的填写应基于实际发生的业务和相关税收政策，确保真实、准确、完整。
二、“其他”栏的填写原则
1. 真实性原则：必须依据实际发生的经济业务或政策规定进行填写，不得虚构或随意添加。
2. 准确性原则：需明确填写调整项目名称、金额及原因，确保数据无误。
3. 完整性原则：凡属于调整范围内的事项，均应纳入填报范围，避免遗漏。
4. 合规性原则：所填内容应符合现行税收法律法规及税务机关的相关要求。
三、“其他”栏常见填写内容举例
| 调整项目名称 | 金额（元） | 调整原因 | 依据文件 |
| 未确认收入的利息收入 | 50,000 | 根据合同约定尚未确认收入 | 《企业所得税法实施条例》第21条 |
| 非货币性资产交换中公允价值变动 | 80,000 | 未按税法规定确认应纳税所得额 | 国家税务总局公告2016年第49号 |
| 研发费用加计扣除调整 | -15,000 | 实际加计扣除金额与账面差异 | 财税〔2017〕12号 |
四、如何规范填写“其他”栏？
1. 明确项目名称：使用清晰、规范的名称，如“非货币性资产公允价值调整”、“未确认收入调整”等。
2. 注明金额及方向：正数表示调增应纳税所得额，负数表示调减。
3. 说明调整原因：简要说明为何需要进行该项调整，如“根据税法规定，某项收入应确认为应纳税所得额”。
4. 引用政策依据：注明所依据的税收政策文件，便于税务机关核查。
五、注意事项
- “其他”栏不宜过多填写，若调整项目较多，建议归类至已有项目中。
- 若不确定是否属于“其他”栏内容，可咨询主管税务机关或专业税务师。
- 填写后应仔细核对，确保数据与账簿、报表一致。
六、总结
《纳税调整项目明细表》中的“其他”栏虽为辅助栏目，但在实际填报中仍具有重要意义。企业应根据自身实际情况，合理、规范地填写相关内容，确保税务申报的真实性和合法性。通过科学分类、准确填写，有助于提升企业税务管理的水平，降低潜在的税务风险。
附：纳税调整项目明细表（部分字段）示例
| 序号 | 项目名称 | 调整金额（元） | 调整方向 | 调整原因 | 依据文件 |
| 1 | 广告费超支 | 20,000 | 调增 | 广告费超过税法限额 | 《企业所得税法实施条例》第44条 |
| 2 | 业务招待费超支 | 10,000 | 调增 | 超过税法扣除比例 | 《企业所得税法实施条例》第43条 |
| 3 | 其他 | 5,000 | 调增 | 未确认收入调整 | — |
如需进一步了解具体调整项目的填报规则，可参考《国家税务总局关于发布〈企业所得税年度纳税申报表〉的公告》及相关政策文件。
以上就是【纳税调整项目明细表中其他栏怎么填写】相关内容，希望对您有所帮助。
